Más de 31.500 autónomos y pymes han recibido visitas de la Inspección de Hacienda: estas son las causas

1. Aumentan las inspecciones de Hacienda a los negocios, a distancia y presenciales
   • El IVA, en el centro de las inspecciones presenciales
   • Visitas presenciales para verificar que el negocio no ingresa más de lo que declara
2. También aumentan casi un 10% el total de las comprobaciones de Hacienda a negocios

La Inspección de Hacienda realizó el año pasado más de 31.500 visitas presenciales a autónomos y empresarios para detectar posibles infracciones relacionadas con sus impuestos: desde ventas no declaradas, hasta deducciones mal aplicadas. También, y como viene siendo habitual, investigó la posible tenencia de programas de doble contabilidad en los negocios.

Según el último informe de seguimiento de actuaciones de control, publicado recientemente, la Agencia Tributaria realizó el año pasado 31.552 comprobaciones  "por personación", en las que los inspectores buscaron directamente en los negocios algunas irregularidades relacionadas con el IVA o la facturación.

Estas cifras confirman una tendencia ascendente. Aunque las visitas presenciales representan solo una mínima parte del conjunto de comprobaciones que realiza la Agencia Tributaria, su peso crece año tras año. En 2022 aumentaron casi un 20% respecto al ejercicio anterior y en 2023 volvieron a incrementarse un 1,8%, hasta rozar las 30.000 intervenciones con personación formal.

Aumentan las inspecciones de Hacienda a los negocios, a distancia y presenciales

Por último, en 2024, la Inspección realizó un 6,5% más de visitas que el año anterior, superándose ya los niveles previos a la pandemia (30.725 en 2019).

Habitualmente, la Agencia Tributaria tiene tres maneras de comprobar que un contribuyente cumple con sus obligaciones. La primera y más habitual es la comprobación sin personarse en el negocio, a través de un requerimiento para verificar información. En 2024 hubo casi dos millones de actuaciones de este tipo, que pueden acabar en una paralela. Este tipo de comprobaciones a los negocios aumentaron casi un 10% respecto al año anterior.

La segunda es la visita acordada (el año pasado hubo 31.500), en la que un técnico se pone en contacto con el asesor del autónomo y acuerda el día y hora para personarse en el negocio. Normalmente, cuando se hace esto es "para recabar datos que luego se centralizan en los sistemas informáticos o para confirmar sospechas. Por ejemplo, en el caso del IVA normalmente se buscan indicios de que hay más actividad o ingresos de los que se están incluyendo en las declaraciones trimestrales", explicó José María Mollinedo, secretario general de Gestha. 

Por último, la tercera y menos frecuente es la visita sorpresa, que suele darse habitualmente en macrooperaciones cuando existe un fraude flagrante y hay peligro de destrucción de pruebas. En 2024 apenas se habrían realizado en torno a 2.500 actuaciones de este tipo. Entre otras cosas, por las nuevas trabas que ha ido imponiendo el Tribunal Supremo a través de sus últimas sentencias, donde exige que Hacienda cuente con una autorización judicial de entrada bien justificada y además notifique el comienzo de la inspección al contribuyente, lo que reduce el factor sorpresa.

El IVA, en el centro de las inspecciones presenciales

En su informe, la Agencia Tributaria explica que la finalidad fundamental del Plan de Visitas de Inspección es el control in situ de obligaciones formales y registrales en distintos sectores de riesgo, con el objetivo de detectar irregularidades que pongan de manifiesto rentas no declaradas y otras manifestaciones de economía sumergida

De hecho, según reconoce la Administración, la mayoría de estas visitas se realizan a negocios que manejan un nivel alto de efectivo, como puede ser el comercio, la hostelería, o cualquier otra actividad que trabaje directamente con el consumidor final. Y además, la mayoría fueron destinadas exclusivamente a aflorar el IVA no declarado por estos negocios.

Este último año, por ejemplo, se ha llevado a cabo un Plan de Visitas a contribuyentes sobre los cuales se pretende verificar si realmente ejercen una actividad económica, que sea, además, susceptible de generar una solicitud de devolución de IVA.

En el caso de que esa solicitud no fuese procedente, se realiza la oportuna regularización. En estas actuaciones presenciales en concreto, enmarcadas en el Plan de Visitas se ha incluido a 2.521 contribuyentes, superando los 9 millones de euros las devoluciones con riesgos detectados y que han sido paralizadas. Además, se están analizando 329 contribuyentes con perfil de especial complejidad por estar implicados en tramas de IVA. 

Visitas presenciales para verificar que el negocio no ingresa más de lo que declara

Según explicó José María Mollinedo, secretario general de Gestha, en 2023, en el plan de control tributario lo que se planteaba para estas visitas vinculadas con el IVA era reducir la economía sumergida. "Para ello, se acude a esos establecimientos y se comprueba cuál es el volumen total de ingresos para verificar si corresponden con lo que se declara. Esto se puede hacer a través del total de la caja y del datafono. De este modo, se ven las ventas realizadas y se comparan a las declaradas".

Normalmente, casi todas las infracciones relacionadas con el IVA tienen que ver con negocios que suelen manejar mucho dinero en efectivo y que no declaran en sus autoliquidaciones trimestrales una parte de lo que han ingresado. En algunos casos, pare comprobarlo es necesario personarse en el negocio y, dependiendo de su actividad, comprobar si lo que registra en la caja y en el datafono, y su volumen de actividad corresponde con lo que se comunica y paga a Hacienda.

También aumentan casi un 10% el total de las comprobaciones de Hacienda a negocios

Cada año, Hacienda realiza miles de comprobaciones e investigaciones a los autónomos y empresas de cualquier tamaño y sector para detectar el fraude fiscal. En la mayoría de los casos, más del 90%, no es necesario la personación del cuerpo inspector.  Sin embargo, todas estas inspecciones se han incrementado.

Uno de los grandes incrementos de estas comprobaciones se ha producido en el área de "actividades económicas", donde se encuadran la mayor parte de investigaciones que realiza la Agencia Tributaria para controlar a los negocios, especialmente a los autónomos y pymes.

Aquí, según explicaron fuentes de la AEAT, se incluirían las famosas "paralelas" y requerimientos que llegan a los trabajadores por cuenta propia y sus gestores, pidiéndoles documentación para justificar deducciones en IVA o IRPF, o avisándoles de que en las bases de datos constan ingresos que no se han declarado. 

Los datos de este último balance muestran que este apartado de comprobaciones ya concentra más de 726.000 actuaciones de la Agencia Tributaria y aumentó en 2024 casi un 10% en comparación al año anterior.