Madrid se coloca por sexto año como el territorio con la fiscalidad más "competitiva" para pymes y autónomos

La Comunidad de Madrid vuelve a situarse en 2025 como la región con mayor competitividad fiscal de España, por sexto año consecutivo. Así lo revela el nuevo Índice Autonómico de Competitividad Fiscal (IACF), elaborado por Tax Foundation. El estudio evalúa más de 60 variables sobre impuestos autonómicos que afectan directamente a la actividad económica y la inversión de los autónomos y los negocios.

Para los autónomos y pequeños negocios, este liderazgo madrileño implica menor presión fiscal y un marco tributario más estable, con tipos moderados y bonificaciones amplias. Madrid obtiene una puntuación de 7,02 sobre 10, destacando por su política en el IRPF y en el Impuesto sobre Sucesiones, factores que inciden en la renta disponible y la sucesión empresarial.

El informe señala también que las comunidades con menor carga impositiva resultan más atractivas para la instalación de nuevos proyectos y talento. En este contexto, el País Vasco se consolida en las siguientes posiciones gracias a reformas que benefician a las rentas del trabajo y a la reducción de determinados gravámenes.

1. Madrid y las diputaciones vascas son los territorios más competitivos fiscalmente hablando
2. El peso del patrimonio y la renta
3. La competencia entre comunidades

Madrid y las diputaciones vascas son los territorios más competitivos fiscalmente hablando

Tras la Comunidad de Madrid, las diputaciones de Vizcaya, Álava y Guipúzcoa ocupan el segundo, tercer y cuarto lugar, respectivamente, seguidas de La Rioja. En conjunto, estas regiones han mejorado su posición por medidas que amplían deducciones y bonificaciones en impuestos clave. La Rioja, por ejemplo, ha subido tres puestos tras reformar su Impuesto sobre el Patrimonio y reducir la carga sobre los tramos más altos de renta.

En el extremo opuesto, Cataluña, Asturias, Aragón, Comunidad Valenciana y Castilla-La Mancha figuran entre las menos competitivas, debido a su alta presión fiscal en Renta y Patrimonio. Cataluña sigue en el último lugar del ranking, con el doble de tributos autonómicos que la media nacional, pese a haber rebajado el tipo mínimo del IRPF.

Cantabria y La Rioja son las dos comunidades que más mejoran este año, al introducir nuevas bonificaciones en el Impuesto sobre el Patrimonio que fortalecen su atractivo tributario. Galicia y Andalucía, en cambio, descienden posiciones por la falta de reformas y la creación de nuevos gravámenes.

El informe analiza la fiscalidad de las 19 administraciones con autonomía tributaria (16 comunidades y tres diputaciones vascas) y destaca la influencia de los cambios regionales sobre la competencia fiscal interna. Cada ajuste normativo, señala el documento, modifica la posición relativa de las autonomías frente a sus vecinas y puede desplazar inversión o actividad económica hacia regiones más ventajosas.

El peso del patrimonio y la renta

España continúa siendo el país con la mayor carga fiscal sobre la riqueza del continente europeo. El Impuesto sobre el Patrimonio, junto al de Solidaridad de las Grandes Fortunas, reduce la competitividad fiscal de las comunidades y actúa como un freno a la inversión y al ahorro. Según el índice, este tributo prácticamente ha desaparecido en la mayoría de las economías europeas.

El estudio advierte de que todos los territorios españoles aplican tipos impositivos sobre la renta muy por encima de la media europea, situada en el 39,8%. En algunas comunidades, los tipos máximos superan el 50%, lo que limita la capacidad de las regiones para atraer talento y capital productivo.

Madrid destaca por mantener un tipo máximo del 45%, similar al de países como Alemania o Reino Unido, mientras que otras autonomías como la Comunidad Valenciana o Navarra se sitúan entre las más gravosas. Para los pequeños negocios, estas diferencias se traducen en costes laborales y fiscales desiguales, que pueden influir en la decisión de dónde establecer la actividad.

La competencia entre comunidades

El informe recuerda que la libre circulación de trabajadores y capital dentro del país permite a los autónomos y al resto de contribuyentes elegir su residencia fiscal en función de las ventajas que ofrezca cada territorio. En los últimos años, el auge del teletrabajo ha ampliado esa posibilidad, facilitando el traslado a regiones con un entorno tributario más favorable.

La competencia fiscal entre comunidades actúa, según los autores del informe, como un límite al aumento de impuestos autonómicos y una herramienta para una asignación más eficiente de los recursos. Un sistema fiscal simple y transparente, añade el estudio, mejora el clima empresarial y fomenta la creación de empleo.

Además de los impuestos, el índice pondera la existencia de gravámenes propios, que en algunos casos multiplican la complejidad administrativa. Las comunidades con mayor número de tributos autonómicos tienden a obtener peor puntuación global, ya que esas figuras incrementan los costes de cumplimiento para los pequeños negocios.

En conjunto, el IACF 2025 evidencia que la estructura tributaria española sigue siendo más pesada que la de la mayoría de los países de su entorno. Las comunidades que han simplificado sus impuestos o aplicado bonificaciones han logrado mejorar su posición competitiva, mientras que las que mantienen una presión alta retroceden en el ranking.